El 10 de enero en Madrid, el Gobierno ha revelado una audaz iniciativa destinada a reformar el sistema de financiación autonómica. Este plan incluye un aumento significativo en el porcentaje de cesión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) a las comunidades autónomas, elevando la cesión del IRPF del 50% al 55% y del IVA del 50% al 56,5%. Con esta medida, se espera una inyección de recursos de aproximadamente 16.000 millones de euros para el año 2027.

Como resultado de esta reforma, las comunidades autónomas recibirán cerca de 21.000 millones de euros adicionales en comparación con el modelo actual. Para el año 2027, se anticipa que el nuevo sistema generará recursos totales por valor de 224.507 millones de euros, lo que representa un paso hacia una mayor autonomía y corresponsabilidad fiscal para las distintas regiones del país.

Con esta reforma, se reabre un debate crucial para los contribuyentes: ¿En qué comunidad se paga más IRPF? Este artículo analiza los datos ofrecidos por el Consejo General de Economistas en su informe 'Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral' correspondiente a 2025, que coloca en el centro del análisis las diferencias significativas en las tarifas del IRPF a lo largo del territorio español.

El IRPF es un impuesto que deben abonar los residentes en España que perciben ingresos a través de salarios u otras rentas. Este tributo se compone de dos tramos principales: uno estatal y otro autonómico, lo que otorga a las comunidades la capacidad de fijar tasas impositivas tanto máximas como mínimas.

En el ámbito estatal, se establecen seis tramos con tipos impositivos progresivos, que van desde un mínimo del 9,5% hasta un máximo del 24,5% en toda España. Estos tramos se aplican de la siguiente manera:

- Ingresos de 0 a 12.450 euros: 9,5%
- Ingresos de 12.450 a 20.199 euros: 12,0%
- Ingresos de 20.200 a 35.199 euros: 15,0%
- Ingresos de 35.200 a 59.999 euros: 18,5%
- Ingresos de 60.000 a 299.999 euros: 22,5%
- Ingresos superiores a 300.000 euros: 24,5%

Una vez determinado el tramo estatal, cada comunidad configura su propia tarifa, lo que dificulta la comparación directa entre regiones. No obstante, al examinar el tipo marginal máximo, es posible identificar cuáles son las comunidades donde los contribuyentes asumen mayores cargas fiscales.

Las regiones con las tasas más altas de IRPF en 2025 son aquellas que, a través de la combinación del tipo estatal y el máximo impuesto por cada comunidad, reflejan una mayor carga para los ingresos más altos. Por ejemplo, en Madrid, que registra la tasa más baja, se aplica un tipo máximo agregado del 45% (20,5% autonómico más 24,5% estatal) a ingresos que superan los 300.000 euros.

En contraste, la Comunidad Valenciana destaca por tener la tasa máxima más alta, con un 54% para los tramos más elevados. Navarra (52%), La Rioja (51,5%), Canarias (50,5%) y Cataluña, Asturias y Aragón (50%) completan la lista de regiones con altos tipos marginales.

En la parte baja de la lista, Castilla y León tiene un tipo máximo agregado del 46%, mientras que Andalucía, Castilla-La Mancha, Galicia y Murcia ofrecen tasas más moderadas, alcanzando el 47% en sus tramos más altos.

El tipo mínimo agregado, que determina la carga impositiva sobre los ingresos más bajos, también presenta variaciones significativas. El País Vasco registra el tipo mínimo más alto (23%), seguido de Cataluña (20%) y Asturias (19,5%), lo que implica una mayor carga para las rentas más humildes. En contraste, Navarra (13%), La Rioja y Extremadura (17,5% en ambos casos), así como Madrid y Cantabria (18%), marcan los niveles más bajos, beneficiando a los contribuyentes con menores ingresos.

Cabe destacar que la reforma propuesta por el Gobierno no afecta los tipos actuales del IRPF que abonan los ciudadanos, sino que se centra en redistribuir la recaudación entre el Estado y las comunidades autónomas. Al aumentar la cesión del IRPF al 55% y la del IVA al 56,5%, se busca un modelo más equitativo y con mayores recursos para las autonomías.

Aprovechando esta propuesta, se anticipa que comunidades como Andalucía, Cataluña y Comunidad Valenciana serán las más beneficiadas. Según el análisis presentado por Hacienda, Andalucía podría ver un aumento de 4.846 millones de euros en 2027, mientras que Cataluña podría recibir 4.686 millones y la Comunidad Valenciana aumentaría sus recursos en 3.669 millones. La Comunidad de Madrid también se beneficiará, aunque en menor medida, con un incremento de 2.555 millones de euros.