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La OCDE informa que la reducción del tipo nominal del Impuesto de Sociedades se estanca en el 21%

La OCDE informa que la reducción del tipo nominal del Impuesto de Sociedades se estanca en el 21%

El tipo nominal medio del Impuesto de Sociedades se ha mantenido relativamente estable durante los tres últimos años, después de la intensa caída registrada en las dos últimas décadas, lo que ha situado el gravamen promedio en el mínimo del 21,1% en 2024, según los datos de la Organización para la Cooperación y el Desarrolo Económico (OCDE), que sitúa a España por encima de la media, con una tasa nominal del 25%.

A pesar de esta ralentización en el descenso de la tasa, que disminuyó drásticamente desde el 28% del año 2000 al 21,7% en 2019 para mantenerse "relativamente estable" hasta 2024, con una tasa del 21,1%, el 'think tank' de las economías avanzadas destaca que el gravamen sigue "muy por debajo de los promedios históricos".

En su análisis de 143 jurisdicciones, la organización señala que 25 tenían tasas nominales del Impuesto de Sociedades iguales o superiores al 30% en 2024, siendo Colombia y Malta los países con los gravámenes más altos (35%), mientras que 11 jurisdicciones no tenían ningún régimen de Impuesto de Sociedades o la tasa era cero.

De su lado, tres jurisdicciones, Barbados, Hungría y los Emiratos Árabes Unidos, con un 9% cada una, situaban la tasa nominal por debajo del 10%, aunque las empresas húngaras están sujetas a un nivel de impuestos más alto que el que refleja su tasa legal.

En comparación con el tipo nominal del año 2000, en la actualidad 113 jurisdicciones tenían tasas impositivas más bajas en 2024, mientras que 14 tenían la misma tasa impositiva y 16 tenían tasas impositivas más altas, siendo Benin (30 puntos porcentuales) y Togo (27 pp) los que registraron los mayores incrementos.

De su lado, entre 2000 y 2024, un total de 13 jurisdicciones (Aruba, Barbados, Belice, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, República Democrática del Congo, Alemania, Gibraltar, Guernsey, India, Isla de Man, Jersey y Paraguay) redujeron el tipo en al menos 20 puntos porcentuales.

Según los datos de la OCDE, el número de jurisdicciones con tasas impositivas iguales o superiores al 10%, pero inferiores al 30% casi se triplicó, pasando de 39 jurisdicciones a 104, mientras que el número de jurisdicciones con tasas impositivas iguales o superiores al 10% y menos del 20% más que se cuadruplicó, pasando en este tiempo de ocho a 32 jurisdicciones.

Desde el año 2000, el grupo de países con la caída más significativa en el tipo de sociedades promedio han sido los miembros de la OCDE, con una bajada de 8,6 puntos al pasar del 32,7% al 23,7% en 2024, seguidos por Latinoamérica y Caribe (LAC), con una caída de 5,7 puntos en sus 35 jurisdicciones, pasando del 26,8% en el año 2000 al 21,1% en 2024.

Asimismo, la OCDE señala que, si bien los promedios han caído para cada grupo de países durante este período, persisten diferencias significativas, ya el tipo nominal promedio para África fue del 26,5% en 27 jurisdicciones en 2024, en comparación con el 23,7% de los miembros de la OCDE, el 21,1% de 35 jurisdicciones de LAC y el 20,4% de 35 jurisdicciones de Asia y el Pacífico.

"Es los últimos años se ha visto una estabilización de los tipos nominales en la mayoría de los grupos jurisdiccionales cubiertos", subraya la OCDE, dado que entre 2019 y 2024, el tipo nominal promedio en todas las jurisdicciones cubiertas se mantuvo relativamente estable con una tasa del 21,7% en 2019 y del 21,1% en 2024.

De manera similar, ha habido caídas de sólo el 1,2% en África, el 0,4% en Asia y el 1,1% en LAC y el 0,2% en la OCDE.

Por otro lado, aunque la inclusión de jurisdicciones con tipo nominal cero afecta la tasa impositiva promedio estimada, aunque la OCDE advierte de que tiene mayores efectos en algunas regiones que en otras, ya que las jurisdicciones de tasa cero no están distribuidas uniformemente entre los diferentes grupos.

De tal modo, al excluir las jurisdicciones con tasa cero el tipo nominal promedio del Impuesto de Sociedades aumenta aproximadamente en 1,6 puntos porcentuales por año. De este modo, entre el año ...

...venidos en un 3%, lo que muestra una disparidad en la recaudación fiscal a nivel internacional y regional.